Nové sazby DPH, škrtání slev na dani, konec školkovného... Začal platit konsolidační balíček

Úderem dnešní půlnoci začal v Česku platit kontroverzní konsolidační balíček, který přináší řadu škrtů, omezení a změn v daních i DPH. Co vše se ode dneška mění pro občany, podnikatele i zaměstnance?

Snížení prahu 23% sazby zálohy daně z příjmů fyzických osob na trojnásobek průměrné mzdy

Od 1. 1. 2024 bude limit příjmů, od kterého se platí 23% sazba daně, namísto 4násobku průměrné mzdy začínat na 3násobku průměrné mzdy. Tím se rozšiřuje okruh vysokopříjmových poplatníků, kteří podléhají 23% sazbě daně z příjmů. Tato opatření představují solidární krok, který má zajistit větší podíl vysokopříjmových poplatníků na konsolidaci veřejných financí.  V současné době zaměstnanec platí 23% daň z příjmů, které přesahují částku 161 296 Kč. Nově bude tato částka zhruba ve výši 131 901 Kč.

Omezení slevy na dani pro manžela/manželku

Od 1. 1. 2024 dojde k parametrickému omezení slevy na dani pro manžela/manželku ve společné domácnosti, která se nově uplatní pouze u těch, kteří pečují o dítě do 3 let věku. Hlavním důvodem tohoto omezení je odstranění odrazování od vstupu na trh práce a započetí významnější výdělečné činnosti, které bylo s aktuálními pravidly spojeno, protože při překročení limitní hranice příjmů zaniká nárok na slevu.

Zrušení slevy na dani pro studenta

Hlavním důvodem zrušení slevy na dani pro studenta od 1. 1. 2024 je její nízká efektivita ve srovnání s klasickými studentskými slevami. Ty by měly postačovat pro většinu studentů, kteří vydělávají částky odpovídající standardní slevě na poplatníka, jež plně eliminuje zdanění u výdělků 205 600 Kč ročně, což odpovídá průměrnému měsíčnímu příjmu ve výši cca 17 100 Kč. Zrušení slevy na dani pro studenta současně přispěje k omezení situací, kdy osoby využívají status studenta pouze formálně, tj. jsou zapsány ke studiu, ale vzdělávací instituci nenavštěvují.

Zrušení školkovného

Hlavním důvodem zrušení slevy na dani za umístění dítěte do předškolního zařízení od 1. 1. 2024 je to, že toto opatření většinou využívají středně a vysokopříjmové skupiny obyvatel s dostatečně vysokým základem daně. Naopak pro nízkopříjmové skupiny, např. samoživitele pracující na částečné úvazky, není tato podpora většinou výhodná, protože si ji nemohou uplatnit kvůli nízké dani. Školkovné je tak příkladem toho, že daňové nástroje ne vždy optimálně slouží sociální politice. Očekává se, že toto opatření povede ke zvýšení kapacity předškolních zařízení.

Omezení osvobození nepeněžních benefitů pro zaměstnance

Všechny dosud od daně osvobozené nepeněžní benefity, které zaměstnavatel poskytne zaměstnanci, budou od 1. 1. 2024 osvobozeny od daně z příjmů fyzických osob za dané zdaňovací období na straně zaměstnance pouze do výše poloviny průměrné mzdy (aktuálně 21 984 Kč ročně), která se vypočte jako součin všeobecného vyměřovacího základu za kalendářní rok, který o 2 roky předchází kalendářnímu roku, pro který se průměrná mzda zjišťuje, a přepočítacího koeficientu pro úpravu tohoto vyměřovacího základu. Zaměstnanec bude moci nadále jako doposud čerpat např. příspěvek na zájezdy, kulturní nebo sportovní akce, na tištěné knihy apod. U příspěvku zaměstnavatele na stravování zaměstnance dojde k sjednocení podmínek pro osvobození takového příspěvku, tj. bez ohledu na jeho formu.

Omezení osvobození stravenek

V současné době jsou stravenky na rozdíl od stravenkového paušálu na straně zaměstnance osvobozeny od daně bez limitu, čímž mohou tyto stravovací benefity činit řádově i stovky korun denně (tzv. manažerské stravenky). Podmínky pro osvobození příspěvku zaměstnavatele na stravování zaměstnanců se od 1. 1. 2024 sjednotí tak, že i stravenky budou na straně zaměstnance od daně z příjmů fyzických osob osvobozeny do zákonem stanoveného limitu. V souvislosti s tím dojde i k úpravě stravovacího paušálu tak, aby ho mohly adekvátně čerpat i osoby na delších pracovních směnách.

Úprava odvodové zátěže pro OSVČ

S ohledem na doporučení NERV a široké ekonomické odborné obce dojde od 1. 1. 2024 k úpravě odvodové zátěže pro OSVČ. Konkrétně v období 2024-2026 dojde k postupnému zvýšení minimálního vyměřovacího základu pojistného na sociální pojištění pro OSVČ z 25 % na 40 % průměrné mzdy, což představuje nárůst o 5 procentních bodů ročně. Tímto krokem se má přiblížit minimální vyměřovací základ úrovní minimální mzdy. Paralelně s tím budou OSVČ platit pojistné ve výši minimálně 55 %, namísto současných 50 % základu daně. Oba subjekty, jak zaměstnanci, tak OSVČ, budou zdaněny stejnou sazbou daně 15 % pro základ daně do 36násobku průměrné mzdy a 23 % pro část základu daně přesahujícího 36násobek průměrné mzdy. Zatímco u zaměstnanců se hrubá mzda stává základem daně, u OSVČ je základem daně rozdíl mezi příjmy a výdaji.

Redukce sazeb DPH a snížení daně

Od 1. 1. 2024 dochází k redukci počtu sazeb DPH na základní 21 % a sníženou 12 %. Vybrané zboží a služby budou přeřazeny z nižší do základní sazby DPH. Knihy budou plně osvobozeny od DPH.

V souladu s doporučeními z NERV a dalších ekonomických expertů dojde od 1. 1. 2024 ke zjednodušení systému DPH sjednocením dvou nižších sazeb (15 % a 10 %) do jedné společné ve výši 12 %. Toto opatření povede k vyšší efektivitě a transparentnosti systému DPH, omezí příležitosti k daňové optimalizaci a odstraní absurdity, jako je aplikace tří různých sazeb DPH na pivo v restauracích.

Sjednocením nižších sazeb DPH na 12 % dojde k současnému snížení DPH (a tím i příjmů veřejných rozpočtů) u řady citlivých zboží a služeb, například potraviny bez většiny nápojů, stavební práce, dětské autosedačky nebo pohřební služby. Knihy budou plně osvobozeny od DPH. Naopak položky bez prokázaného sociálního nebo zdravotního významu, které byly zařazeny do nižší sazby vládou v reakci na přechodné situace, jako byla covidová krize nebo povinnost EET, budou přeřazeny do základní sazby DPH. Týká se to například kadeřnických a holičských služeb, točeného piva, zpracování komunálního odpadu, oprav obuvi, kožených výrobků, jízdy na kole, úklidových prací a řezaných květin.

Kromě toho dochází ke zvýšení sazby daně z 15 % na 21 % u služeb autorů a výkonných umělců, sběru a přepravy komunálního odpadu, palivového dřeva ve všech podobách, dovozu uměleckých děl, sběratelských předmětů a starožitností. Ostatní položky z nižší sazby zůstávají ve sjednocené nižší sazbě 12 %.

Do nižší sazby DPH se přesouvají příležitostná a zvláštní linková hromadná doprava osob, veškerá pitná voda dodávaná vodovodem, a některé zdravotnické přístroje a zařízení. Noviny, časopisy a jiná periodika budou zdaněny 12% sazbou DPH.

Zvýšení sazby nemocenského pojištění pro zaměstnance

Od 1. 1. 2024 dochází k opětovnému zavedení nemocenského pojištění zaměstnanců ve snížené výši 0,6 %. Snížení sazby nemocenského pojištění pro zaměstnance v roce 2009 bylo nesystémovým krokem, který tehdy kritizovali i sociální partneři a vedl k nerovnováze v systému nemocenského pojištění. Sazba nemocenského pojištění placená zaměstnavateli se v roce 2019 snížila z 2,3 % vyměřovacího základu na 2,1 %

Související

Robert Fico

Fico zvedá Slovákům daně. Lidem ale tvrdí, že potraviny zlevní

Slovenská vládní koalice se dohodla na konsolidačním balíčku, který má zajisti pokles deficitu v příštím roce na 4,7 % HDP. Vláda premiéra Roberta Fica (Smer-SD) ale zvedne občanům daně, konkrétně se zvýší základní sazba daně z přidané hodnoty na 23 procent. Její snížená sazba poklesne na pět procent. Informovala o tom agentura TASR. 

Více souvisejících

Daně DPH CZK

Aktuálně se děje

před 22 minutami

Frank-Walter Steinmeier

Vládní krize v Německu: Poprvé se k ní vyjádřil prezident

Německý prezident Frank-Walter Steinmeier se ve čtvrtek vyjádřil k politické krizi, která vypukla po rozpadu třístranné koalice v zemi. Podle něj je nezbytné udržet zdravý rozum a odpovědnost, aby Německo bylo schopno čelit globálním otřesům.

před 58 minutami

Donald Trump

Výsledky voleb v USA okomentoval i Hizballáh

Militantní hnutí Hizballáh, které je silně podporováno Íránem a dlouhodobě se angažuje v konfliktu proti Izraeli, a to především na libanonské hranici, neočekává od nového prezidenta USA žádnou změnu.

před 1 hodinou

před 2 hodinami

před 2 hodinami

Donald Trump po volbách promluvil ve West Palm Beach na Floridě (6. listopadu 2024).

Expert pro EZ vysvětlil, proč Rusku vítězství Trumpa vyhovuje

Co vítězství Donalda Trumpa v prezidentských volbách bude znamenat pro americkou zahraniční politiku vysvětlil v exkluzivním rozhovoru pro EuroZprávy.cz přední český expert na mezinárodní vztahy Martin Jirušek z brněnské Masarykovy univerzity. „V zahraniční politice se zaměří hlavně na Čínu, protože čistě pragmaticky z podpory Ukrajině neplyne přínos pro jeho voliče, který by mohl dobře prezentovat,“ popsal.

před 2 hodinami

před 3 hodinami

před 3 hodinami

Ukrajinská armáda ve válce s Ruskem Prohlédněte si galerii

Ukrajina čelí tvrdé realitě. Trump může za 24 ukončit válku tak, jak se to Kyjevu líbit nebude

Ukrajina se ocitla před tvrdou realitou, kterou si mnozí jen neradi připouštěli: vítězství Donalda Trumpa, který slíbil ukončit válku během „24 hodin“. To však může znamenat omezení podpory a nátlak na Kyjev, aby přijal podmínky, jež by pro Ukrajinu nebyly výhodné. Trump, který už v minulosti zpochybňoval vojenskou pomoc USA a kritizoval prezidenta Zelenského, chce přerušit americké angažmá v zahraničních konfliktech, což by mohlo oslabit odpor Ukrajiny proti Rusku.

před 4 hodinami

Donald Trump

Trumpovo vítězství ohrožuje světovou ekonomiku. Evropa a USA mohou rozpoutat obchodní válku

Po vítězství Donalda Trumpa v prezidentských volbách se podniky a ekonomové z celého světa snaží analyzovat jeho slib z kampaně, že zavede plošné clo na veškeré zahraniční zboží. Trump vnímá cla jako způsob, jak podpořit americkou ekonomiku, ochránit pracovní místa a zvýšit daňové příjmy. Navrhované sazby mezi 10 % až 20 % by měly dopad na ceny po celém světě a znepokojují zejména Evropu, uvedl BBC.

před 5 hodinami

před 5 hodinami

Kamala Harrisová

Proč Kamala Harrisová neuspěla? Prohrála už před volbami, cílila na Trumpa, ne na voliče

Kamala Harrisová, viceprezidentka Spojených států, vstoupila do volební kampaně s velkými ambicemi, které se však rychle rozplynuly. Její cesta na vrchol začala, když Joe Biden po nepovedené debatě odstoupil a ona převzala vedení kampaně. Na počátku se těšila z podpory a generovala počáteční momentum, ale nakonec selhala v několika klíčových oblastech, které zmařily její šance na vítězství.

před 6 hodinami

Olaf Scholz, Ukrajinský mírový summit 2024 (Bürgenstock)

Německo se zmítá v politické krizi. Vláda se rozpadá, země míří k předčasným volbám

Německý kancléř Olaf Scholz ve středu oznámil, že odvolal ministra financí Christiana Lindnera, předsedu koaliční Svobodné demokratické strany (FDP). Tento krok přišel v době, kdy mezi koaličními partnery panují hluboké rozpory ohledně hospodářské politiky. Scholz uvedl, že rozhodnutí bylo nezbytné, aby se zabránilo dalšímu poškození země. Odvolání ministra následovalo po zveřejnění Lindnerova programového dokumentu, který požadoval zásadní změnu ekonomické orientace vlády.

před 7 hodinami

Donald Trump

Volby v USA: O vítězi je rozhodnuto, co bude dál? Před převzetím úřadu Trumpa čeká dlouhá cesta

Donald Trump se stal vítězem prezidentských voleb a připravuje se na návrat do Bílého domu. Po úspěšném souboji s demokratkou Kamalou Harrisovou získal Trump dostatek hlasů k zajištění vítězství. Stane se tak prvním bývalým prezidentem po více než 130 letech, který se po odmlce znovu ujme úřadu, a zároveň nejstarším zvoleným prezidentem v historii USA, neboť v době inaugurace bude mít 78 let.

před 7 hodinami

Donald Trump

Co znamená výhra Trumpa pro Rusko, Čínu, Blízký východ nebo Ukrajinu?

Vítězství Donalda Trumpa v prezidentských volbách představuje zásadní bod zlomu v zahraniční politice Spojených států. Trump se vrací s přístupem „Amerika na prvním místě,“ který se zaměřuje na národní zájmy, neintervencionismus a protekcionismus. Tento postoj by mohl výrazně ovlivnit směřování USA vůči hlavním světovým krizím, zejména konfliktům na Blízkém východě, v Evropě a ve vztazích s Čínou. 

před 8 hodinami

Donald Trump

Donald Trump prezidentem: Co bude s jeho trestními kauzami?

Ve volbách 2024 porazil Donald Trump Kamalu Harrisovou a stal se prvním prezidentem USA, který nastoupí do úřadu, přestože čelí řadě trestních obvinění. Trump získal 294 volitelů, zatímco Harrisová skončila s 223. Jeho návrat přináší mnoho otázek ohledně vlivu na soudní případy, jimž čelí. Odpověděl na ně server BBC.

před 8 hodinami

Monika Brusenbauch Meislová

Říká se, že když Amerika kýchne, svět se nachladí. Teď to vypadá na pořádnou chřipku, říká expertka pro EZ

Přední česká expertka na britský politický systém Monika Brusenbauch Meislová z brněnské Masarykovy univerzity v rozhovoru pro EuroZprávy.cz přiblížila, jak případné neshody či obchodní válka mezi Evropskou unií a Spojenými státy po zvolení Donalda Trumpa prezidentem ovlivní Velkou Británii. „S Trumpovými protekcionistickými tendencemi, kdy hrozí zavedení plošných cel na evropské zboží, by Velká Británie jako silný exportér do USA mohla utrpět výrazné ekonomické škody,“ popsala.

před 8 hodinami

Donald Trump po volbách promluvil ve West Palm Beach na Floridě (6. listopadu 2024).

USA čekají čtyři roky změn. Jaké kroky Trump po převzetí úřadu chystá?

Donald Trump se po vítězství v prezidentských volbách 2024 připravuje na návrat do Bílého domu s ambiciózním programem. Mezi jeho hlavní priority patří omezení migrace, ekonomické reformy a změny v oblasti klimatické politiky. Trump plánuje masové deportace nelegálních migrantů a slíbil dokončit zeď na hranici s Mexikem, což podle něj pomůže ochránit americké pracovní příležitosti.

před 9 hodinami

před 10 hodinami

včera

Harrisová přijala porážku. Nikdy se nevzdávejte, vzkázala svým příznivcům

Demokratická kandidátka Kamala Harrisová ve středu uznala porážku v prezidentských volbách, po nichž se v lednu vrátí do Bílého domu exprezident Donald Trump. Harrisová nicméně zdůraznila, že boj za témata její kampaně bude pokračovat. 

Zdroj: Lucie Podzimková

Další zprávy